自海南自贸港成立之后，海南对私募基金的吸引力大大加强，入驻企业的数量也在逐渐增加。那么，是什么让海南自贸港在一众基金小镇中脱颖而出的呢？除了当地良好的营商环境外，当然还有当地的政策优惠，其中个税优惠政策就占据很大一部分功劳。许多小伙伴们对于个税优惠政策还不是很了解，本文做重点解答。

一、个税政策优惠

对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。就私募基金企业而言，基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴，而即使企业员工未被明确列入目录名单中，但只要薪酬水平达到标准的，同样可以享受个税优惠政策。该政策的执行期限为2020年1月1日至2024年12月31日。

二、个税政策2025年前后变化

海南自贸港个税政策在2025年后将发生部分改变，如下表所示：

三、海南个税政策疑问解答

许多企业在入驻海南自贸港之前，了解其个税政策的过程中，通常会遇到许多各种各样的问题，小方为大家大致整理了一些经常会遇到的问题。

1、哪些人群可以享受海南自贸港个税优惠政策？条件是什么？

2025年前，来自境内外的高端人才和紧缺人才都可以享受，需同时满足以下条件：

（1）在海南自贸港工作

（2）与在海南自贸港实质运营企业或单位签订1年以上劳动合同或聘用协议

（3）一个纳税年度在海南连续缴纳6个月以上（需包含12月当月）社会保险（境外人才不要求）

高端人才界定（满足其一）：

（1）经海南省各级人才管理部门认定

（2）一个纳税年度内在海南收入达到30万元人民币以上

紧缺人才界定（满足其一）：

主要包括以下五类：

（1）旅游业、现代服务业、高新技术产业三大产业和热带高效农业种业、医疗、教育、体育、电信、互联网、文化、维修、金融、航运等重点领域技能技术骨干和管理人才；

（2）海南省机关事业单位人才以及法定机构、社会组织聘用人才；

（3）符合《外国人来海南工作许可管理服务暂行办法》相关标准的外国人才；

（4）在海南自由贸易港执业的港澳台人才；

（5）海南其他非限制性准入行业领域急需的技能技术骨干和管理人才。

2、居民个人怎么享受个人所得税优惠政策？

享受方式：先正常预扣预缴，办理个人所得税年度汇算清缴时再予以免征。

办理时间：

经营所得汇算清缴办理时间次年1月1日 —3月31日

综合所得汇算清缴办理时间次年3月1日—6月30日

办理渠道：经营所得汇算清缴建议通过自然人电子税务局（扣缴客户端、WEB端）、办税服务厅办理。综合所得汇算清缴建议通过“个人所得税”APP、自然人电子税务局WEB端、办税服务厅办理。

3、哪些个人所得可以享受优惠政策？

包含来源于海南自贸港的：

（1）综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

（2）经营所得：从事生产、经营活动所得。

（3）省认定人才补贴性所得

4、《总体方案》中2025年前用的是税负，2025年后是税率，税负和税率有什么区别？

税负≠税率

税负：通常是指，实际缴纳税款占应税收入的比例。比如应税收入是30万，如果实际缴纳税款4.5万，税负就是4.5/30=15%。

税率：就是按多少比例去缴税。例如，目前我国个人所得税综合所得是3%至45%七档累进税率，全年应纳税所得额不超过3.6万元的，按照3%税率；3.6万元至14.4万元部分，按照10%税率......超过96万元部分，按照45%税率。

5、年收入多少就可以享受个人所得税优惠？

经测算，税前综合收入达到约42.5万元以上（不含赡养老人等专项附加扣除），经营所得应纳税所得额约21万元人民币。

税前综合收入：是指不含赡养老人等专项附加扣除的收入。

经营所得应纳税所得额：是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

6、在高端人才和紧缺人才的要求中提到的30万元和42.5万元，这两个标准代表什么含义？

年度税前收入达到30万元是界定是否为海南自贸港高端人才的一个标准。即使符合这个标准，实际税负也可能不超过15%，也就不存在予以免征的情况。

全年在海南自贸港税前综合收入达到42.5万元以上，是经初步测算，在不含赡养老人等专项附加扣除后，可达到实际税负15%的标准，即全年综合所得收入超过42.5万元，就可享受到税收优惠。

7、享受优惠政策还需要进行申请吗？没有接收到信件的人才是不是就不能享受税收优惠？

个人无需申报，将通过部门信息共享方式，汇总可享受优惠政策的人才名单。

首批发放对象约一万多人，是根据有关信息初步判断确定的，实际情况将以明年个税汇算清缴时收入为准，届时将进行告知。所以不在这次发放范围之内，并不代表不能享受政策。